安徽中医药大学经济责任审计全覆盖实施办法

发稿时间:2017-12-19浏览次数:11

 

 第一章  总 则


第一条 根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则、《安徽省内部审计条例》、《关于推进“四个全覆盖”强化对权力运行制约和监督的意见》及中共安徽省纪律检查委员会、中共安徽省委组织部、安徽省机构编制委员会办公室、安徽省人民检察院,安徽省审计厅等十部门联合发布的《安徽省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计实施办法(试行)》(皖审发�2016�118号)和其他有关法律法规制度,结合我校实际情况,制定本办法。

第二条 本办法所称校管干部,是指学校党政处级机构正职或主持工作一年以上的副处级干部。

第三条 本办法所称经济责任,是指校管干部在任职期间因其所任职务,依法对所在部门、单位(以下简称所在单位)的财政财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。 

第四条 本办法所称审计机构是指学校审计处,或学校审计处委托的社会中介机构或独立核算单位经领导小组同意自行委托的社会中介机构。

第五条 本办法所称经济责任审计,是指审计机构依法依规对校管干部任职期间履行经济责任情况进行监督、评价的行为。

校管干部履行经济责任情况,应当依法接受审计监督。

第六条 本办法所称独立核算单位,是指学校下属二级机构具有独立法人的单位或无法人地位但独立设账、单独核算的单位或部门。

第七条 结合我校实际情况,对于独立核算单位和非独立核算单位采用分类审计管理办法。

第八条 审计机构和审计人员在经济责任审计中,应当严格遵守审计工作纪律,客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。审计人员办理审计事项与被审计对象及所在单位有直接利害关系的,应当申请回避。

第九条 审计机构进行经济责任审计所需经费,应当列入本单位财务预算。

 

第二章  组织协调

第十条 成立学校经济责任审计领导小组及其办公室,办公室设在学校审计处。

第十一条 办公室应当每年向领导小组报告校管干部经济责任审计工作开展情况。

第十二条 学校经济责任审计领导小组由学校主要领导及纪检、组织、审计处等部门领导组成(以下简称领导小组)。领导小组负责审定经济责任审计制度、审计计划、审计报告和督促落实整改,研究经济责任审计重大事项,协调解决面临的困难和问题。

   经济责任审计工作中的重大事项应提交学校党委会议研究决定。

 

第三章  审计计划

第十三条 按照校管干部工作岗位性质、经济责任重要程度等因素,坚持党政同责、同责同审,坚持任中审计与离任审计相结合,做到对每名校管干部任期内审计全覆盖。

第十四条 每年年底前,由学校审计处会商组织部提出下一年度经济责任审计计划草案,报请领导小组审定后,纳入学校年度审计工作计划。重点领域或重大事项根据上级工作要求及学校工作需要可以随机审计。

第十五条 审计处应当将年度经济责任审计计划及执行情况包括审计发现的主要问题、审计意见等报送学校经济责任审计领导小组。

 

第四章  审计内容

第十六条 学校审计处应当根据被审计对象的职责权限和履行经济责任情况,立足权力运行和责任落实,结合学校实际情况,确定审计内容。

第十七条 经济责任审计的主要内容一般包括:

(一)遵守国家方针政策,遵守有关法律法规情况、财经纪律和规章制度情况;

(二)有关目标责任制完成情况;

(三)单位或部门的预算执行及财务收支的真实、合法和绩效情况;

(四)内控制度的建立、执行情况;

(五)履行有关党风廉政建设情况,遵守有关廉洁制度情况;

(六)对以往审计中发现问题的整改情况;

(七)独立核算单位的经济责任审计内容参照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》并将重大经济决策情况、重大项目的投资、建设、管理及效益情况、国有资产采购、管理、使用和处置情况,保值增值,收益上缴纳入审计内容

(八)其他需要审计的内容。

 

第五章  审计实施

第十八条 学校审计处应当按照年度经济责任审计计划组成审计组,可以根据需要聘请具有与审计事项相关专业知识的人员或社会中介机构参加审计。

第十九条 审计机构应当在实施审计前,向被审计对象及其所在单位送达审计通知书。

第二十条 被审计对象及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并做出书面承诺。

第二十一条 审计组组长或主审应当对审计证据和审计工作底稿进行复核,加强审计质量管理,防范审计风险。

 

第六章  审计报告

第二十二条 审计实施结束后,审计组应当提交经济责任审计报告。审计报告内容包括基本情况、审计评价、发现问题和审计建议等。

第二十三条 审计评价应当有充分的审计证据支持,并与审计内容相统一,做到客观公正、实事求是。对同一类别,同一层级的校管干部履行经济责任情况的评价标准,应当具有一致性和可比性。

第二十四条 审计组的审计报告提交领导小组前,应当书面征求被审计对象及其所在单位的意见,并要求限期反馈书面意见。在规定期限内未提出书面意见的,视同无异议。

审计报告中涉及重大经济案件调查等特殊事项,经领导小组组长批准,可以不征求被审计对象及其所在单位的意见。

第二十五条 审计机构应当针对被审计单位反馈的书面意见,在实事求是的基础上进一步核实情况,对审计报告作出必要的修改,出具经济责任审计报告。

第二十六条 经济责任审计报告报送校领导及党委委员,抄送纪检、组织等部门。涉及校本级财务的抄送财务处。

第二十七条 被审计对象或所在单位对经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内,向实施审计的审计机构提出申诉。

 

第七章  审计结果运用

第二十八条 学校应当建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果运用等制度。

第二十九条 对审计发现的问题,应当在管理权限范围内作出相应处理,严格问责追责,对审计中发现的需要移送处理的事项,应当报经领导小组同意后,区分情况依法依规移送有关部门处理处罚。

第三十条 审计结果应当做为校管干部考核、任免或者聘用、奖惩的重要依据。

第三十一条 被审计对象及其所在单位,应当对审计发现的问题进行整改,并在规定期限内向领导小组书面报告整改结果。学校应当对责任单位和责任人员进行相应的处理。

 

第八章  附 则

第三十二条 本办法由安徽中医药大学审计处负责解释。

第三十三条 本办法自印发之日起施行。